Tema IV. El contrato de cuenta corriente

Concepto y función económica

El contrato de cuenta corriente mercantil es aquel por el que dos personas que mantienen relaciones comerciales continuadas acuerdan que los créditos y débitos recíprocos derivados de esas relaciones no se liquiden individualmente a medida que surgen, sino que se anoten como partidas de una cuenta, de modo que solo el saldo final, resultante de la compensación entre el conjunto de partidas al cierre del periodo pactado, sea exigible entre las partes. No está regulado de forma sistemática en el Código de Comercio, tratándose de una figura de construcción esencialmente doctrinal y jurisprudencial, apoyada en el principio de autonomía de la voluntad.

Efectos característicos

• Novación e indisponibilidad de las partidas individuales: cada crédito que se incorpora a la cuenta pierde su autonomía e individualidad (queda “en cuenta”), de manera que no puede exigirse, cederse ni compensarse aisladamente mientras la cuenta permanece abierta.
• Compensación de partidas y exigibilidad del saldo: al cierre del periodo (o al concluir la relación), se practica la liquidación, resultando un saldo que es la única cantidad exigible; ese saldo puede, a su vez, generar intereses y ser objeto de un nuevo asiento (cuenta corriente con capitalización de saldos).
• Función de garantía: al diferir la exigibilidad, la cuenta corriente facilita el desenvolvimiento fluido de relaciones comerciales continuadas sin necesidad de liquidaciones y pagos constantes, reduciendo costes de gestión.

Distinción con figuras afines

• Cuenta corriente bancaria: pese a compartir denominación, es un contrato distinto (de gestión de fondos del cliente por el banco, con función de depósito y de servicio de caja), que se estudia entre los contratos bancarios; no implica necesariamente la novación de las partidas individuales propia de la cuenta corriente mercantil.
• Compensación civil: la compensación de la cuenta corriente no es la compensación de créditos regulada en el Código Civil (que opera entre créditos vencidos, líquidos y exigibles ya nacidos y autónomos), sino un mecanismo específico ligado a la propia estructura del contrato, que opera sobre partidas que han perdido su autonomía desde su anotación.

Ejemplo práctico

Dos empresas que mantienen relaciones comerciales frecuentes (suministros recíprocos de materias primas) pactan una cuenta corriente mercantil con liquidación trimestral. Durante el trimestre se anotan sucesivas entregas y pagos parciales de ambas partes; ninguna puede exigir aisladamente el cobro de una entrega concreta. Al cierre del trimestre se calcula el saldo neto (diferencia entre el total de partidas a favor de cada una), que es la única cantidad exigible entre ellas.

Ideas clave

• La cuenta corriente mercantil difiere el pago de créditos y débitos recíprocos hasta la liquidación del saldo final.
• Las partidas anotadas pierden su exigibilidad individual (indisponibilidad) mientras la cuenta permanece abierta.
• Solo el saldo resultante de la compensación periódica es exigible entre las partes.
• Debe distinguirse de la cuenta corriente bancaria y de la compensación civil de créditos.